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注：如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入預(yù)付款的金額轉(zhuǎn) 入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。


存貨資金


1、存貨取得


A、外購(gòu) 借：原材料（等）


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）


貸：應(yīng)付賬款（等）


B、投資者投入 借：原材料


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）


貸：實(shí)收資本（或股本）


C、非貨幣性交易取得


（1）支付補(bǔ)價(jià) 借：原材料


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）


貸：原材料（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）


銀行存款（支付的不價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)）


（2）收到補(bǔ)價(jià) 借：原材料


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）


銀行存款（收到的補(bǔ)價(jià)）


貸：原材料（等）


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）


營(yíng)業(yè)外收入-非貨幣性交易收益


補(bǔ)價(jià)收益=補(bǔ)價(jià)-補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*帳面價(jià)-補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加


D、債務(wù)重組取得


（1）支付補(bǔ)價(jià) 借：原材料（應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅+補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)）


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）


貸：應(yīng)收賬款


銀行存款（=補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)）


（2）收到補(bǔ)價(jià) 借：原材料（應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅-補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)）


銀行存款（補(bǔ)價(jià)）


貸：應(yīng)收賬款


銀行存款（相關(guān)稅費(fèi)）


E、接受捐贈(zèng) 借：原材料


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）


貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備


銀行存款（相關(guān)費(fèi)用）


應(yīng)交稅金（稅費(fèi)）


月底： 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備


貸：資本公積-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備


處置后： 借：資本公積-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備


貸：資本公積-其他資本公積


2、存貨日常事務(wù)


A、在途物資 借：在途物資


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）


貸：應(yīng)付賬款


B、估價(jià)入帳 借：原材料


貸：應(yīng)付賬款-估價(jià)


注：本月未入庫(kù)增值稅不得抵扣


C、生產(chǎn)、日常領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本