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納稅人名稱（公章）：               納稅人識別號：

                                             

 

填表日期：        年      月      日                                 金額單位：元（列至角分）

應稅消費品名稱 項目					合計
當期準予扣除的委托加工應稅消費品已納稅款計算	期初庫存委托加工應稅消費品已納稅款				——
	當期收回委托加工應稅消費品已納稅款				——
	期末庫存委托加工應稅消費品已納稅款				——
	當期準予扣除委托加工應稅消費品已納稅款
當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款計算	期初庫存外購應稅消費品買價				——
	當期購進應稅消費品買價				——
	期末庫存外購應稅消費品買價				——
	外購應稅消費品適用稅率				——
	當期準予扣除外購應稅消費品已納稅款
本期準予扣除稅款合計

 

填表說明

 

一、本表作為《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》的附列資料，由外購或委托加工收回應稅消費品后連續生產應稅消費品的納稅人填報。未發生外購或委托加工收回應稅消費品后連續生產應稅消費品的納稅人不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”“納稅人名稱”“納稅人識別號”的填寫同主表。

三、本表“應稅消費品名稱”填寫高檔化妝品、珠寶玉石、鞭炮焰火、摩托車（排

量＞250毫升）、摩托車（排量＝250毫升）、高爾夫球及球具、木制一次性筷子、實木地板。

四、根據《國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品征收消費稅問題的通知》（國稅發〔1995〕94號）的規定，本表“當期準予扣除的委托加工應稅消費品已納稅款”計算公式如下：

當期準予扣除的委托加工應稅消費品已納稅款＝期初庫存委托加工應稅消費品已納稅款＋當期收回委托加工應稅消費品已納稅款－期末庫存委托加工應稅消費品已納稅款

五、根據《國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品征收消費稅問題的通知》（國稅發〔1995〕94號）的規定，本表“當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款”計算公式如下：

當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款＝（期初庫存外購應稅消費品買價＋當期購進應稅消費品買價－期末庫存外購應稅消費品買價）×外購應稅消費品適用稅率

六、本表“本期準予扣除稅款合計”為本期外購及委托加工收回應稅消費品后連續生產應稅消費品準予扣除應稅消費品已納稅款的合計數，應與《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》“本期準予扣除稅額”欄數值一致。

七、本表為A4豎式，所有數字小數點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

附2

準予扣除消費稅憑證明細表